פטור ממס הכנסה

מהו פטור ממס הכנסה?

פטור ממס הכנסה הוא בעצם פטור (מלא או חלקי) מתשלום מס הכנסה בגין הכנסות אשר חייבות במס, (בין מיגיעה אישית ובין שלא מיגיעה אישית), עד לתקרה מסויימת, פטור זה ניתן לאנשים במקרים מסויימים, (למשל בגין אחוזי נכות גבוהים). 

מי זכאי לפטור ממס הכנסה?

פטור מתשלום מס הכנסה נועד לאנשים (שכירים או עצמאיים) שעובדים (או שעבדו ב6 שנים האחרונות) בהכנסה החייבת במס, ונקבעה להם נכות לצמיתות, או לכל הפחות למינימום של 185 ימים, (נכות שנקבעה לתקופה של 184 יום או פחות לא מזכה בפטור), אזי הם יהיו עשויים להיות זכאים לפטור ממס הכנסה, כאשר נקבעה להם נכות בשיעור 90% לפחות כתוצאה מ'חישוב משוקלל' של כמה ליקויים, כאשר אחד מהליקויים צריך להיות בשיעור 40% לפחות. (לתביעות החל מ- 15.11.2021).

מהו גובה תקרת ההכנסה אשר בגינה ניתן הפטור?

למקבלי קצבת נכות לפי חוק הנכים (תגמולים ושיקום), או לפי חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה שנקבעה להם נכות לתקופה של 365 יום ומעלה, התקרה שפטורה ממס על הכנסה מיגיעה אישית היא 684,000 ₪ לשנה (נכון ל-2024).

בשאר המקרים שנקבעה בהם נכות לתקופה של 365 יום ומעלה, התקרה שפטורה ממס על הכנסה מיגיעה אישית היא 445,200 ₪ לשנה (נכון ל-2024).

• לדוגמא: עובד שמשתכר 400,000 ₪ בשנה ונקבעו לו 100% נכות רפואית לצמיתות, יהיה פטור מתשלום מס על כל הכנסתו השנתית מהעבודה.

האם ניתן לעבוד ובמקביל להנות מפטור ממס?

כן בהחלט!!!

פטור ממס הכנסה אינו אומר שהוא מיועד רק לאנשים שאינם מסוגלים לעבוד, הוא ניתן בהתאם למצב הרפואי, רבים מהזכאים עובדים במשרה מלאה ואפילו ממשיכים בשגרת חייהם ובמקביל הם נהנים מפטור ממס הכנסה ע"פ חוק, זאת משום שהנכות הרפואית, (להבדיל מהנכות התפקודית), אינה בהכרח באה לידי ביטוי באופן המגביל את התפקוד והמקבלים אותה לא חייבים להיות מוגדרים כ"נכים".

האם ניתן לתבוע החזר רטרואקטיבי גם עבור אדם שנפטר?

כן בוודאי!!!

פטור זה ניתן להגיש גם עבור אנשים שנפטרו והיו זכאים לפטור עקב מצבם הרפואי ולא מימשו אותו! במקרה כזה היורשים הם אלו שיוכלו לדרוש החזר מס עד 6 שנים אחורה מיום הפטירה, את ההחזר הכספי במידה ויאושר – יקבלו היורשים / בעלי העיזבון. (בפטור ממס, הסכומים עלולים להגיע לפעמים ל-100,000 ₪ בשנה.

שימו לב!!!

• להגיע 90% נכות זה דבר לא קל בכלל! במיוחד כשהנכות הדרושה היא "נכות משוקללת", סיוע של אנשי מקצוע בהכנת התיק הרפואי ובהדרכה לוועדות הרפואיות הוא קריטי, משום שכל אחוז בודד של נכות הוא משמעותי.
• הזכאות היא רק לבעלי נכות באחוזים שצוינו, מי שנקבעו להם אחוזי נכות נמוכים יותר לא יהיו זכאים לפטור, גם אם נקבעה להם נכות תפקודית (אי כושר) בשיעור 100%.

כדאי לדעת!

• גם אם נקבעו לך 75% נכות רפואית בלבד, אתה עדיין עשוי להיות זכאי לפטור מתשלום מס הכנסה במשיכת כספי קופת גמל לפני מועד הפירעון, זאת במידה והנכות החלה לאחר פתיחת החשבון בקופת הגמל.